在加拿大这个税法严谨的国度，从每个独立的个人到企业公司，每一年甚至每一个季度都会有税务方面的众多冗杂的事情需要按照要求一步步的进行上报。本来赚钱已经很辛苦了，还要交一大笔税给政府，是不是有一种心塞的感觉就如同爱你在心口难开。所以合理的避税成了大家比较关心的话题。尤其对于一个Business来说，税务问题是一块定时炸弹，一旦被CRA盯上，那可就得准备好大放血了。
首先在报税之前先要区分好自己的公司类型，根绝每个business注册时候的性质不同，可以分为有限责任公司和无限责任公司，需要注意的是这两类公司的报税时间和税表种类的选择都有不同。无限责任公司的报税类型基本与个人税相同，但需要保留好所有的invoice和receipt的原件，以备CRA审查时候作为原始证明资料，这样可以省去很多的麻烦。
接下来，我们来着重分析一下有限责任公司的情况。所谓的有限责任公司,却有着无限的税务压力。
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报税时间
选择公司的年度报税时间是根据注册公司的时候选择决定的，一般来说以每年的12月31日为年度报税截点比较常见，也可以以每年的注册日期作为年度报税，只要是在53周以内都可以。每个公司的注册时间不同，建议选择年度报税日期以公司行业的特点来决定，却则一个相对的业务淡季，这样有足够的精力和人手来准备报税的相关事宜以及税务规划，同时也不会耽误公司的正常运作。
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相关文件
每个月银行的Bank statement, visa / credit card statement,一定要保留好，每一笔进出账都要有依有据，也就是会计们所说的support documents也是必须保留的，包括每一笔expense的invoice或者receipt，总之每一个deposit的账单都要对得上。这就对日常的bookkeeping工作有所要求，至少最基本的balance一定要平衡，否则CRA一眼就看出来账目存在问题。而对于cash部分的收入很多公司都会直接收入自己囊中认为可以不用上报，理论上来说可以这样，因为无证可查，但实际上，为了不给自己留下后患，cash部分一定要有所上报，因为CRA有自己的清单，针对每一个行业都有对应的gross margin的对应比例，尤其针对于餐馆，便利店，车行等这些现金流量比较大的行业，要注意每个月都要deposit一定比例的cash到账户里作为现金收入，每年CRA也会要求check每一个公司的inventory进行上报，根据inventory的消耗与购买，作为判断revenue的一项指标。有刷卡付款方式提供的公司，也需要每个月从pose机打印出来monthly的sales receipt作为刷卡收入凭证。除此之外，公司房屋的租赁合同，汽车的买断或者lease的合同都要提供作为公司expense的一项。值得注意的是，每一笔支出的cheque，要记得在memo的地方写好这张cheque具体是pay哪张invoice的钱款，这样对于日后会计的做账可以省去很大的麻烦。对于汽车的使用其实是有个模糊的界限，不论是买断还是lease的公用车辆，实际上都无法断定到底是私下个人使用还是完全作为公司用车，所以注意需要提供相关的里程证明来作为support document证明有多少公里作为私用，有多少使用是作为正常公司用车，这对于auto expense的计算是不可缺少的一个数据。
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HST上报
HST的角色可以理解为是由每一个公司替CRA来收取进来的税款，到了定好的时间要交还给政府。每个公司除了income tax 需要按年申报，HST是一个分开的项目一样需要分开申报。申报时间根据自己的业务需求来决定，一部分企业会采取annually缴纳全年的HST费用，大部分公司会选择quarterly 申报，这样可以避免多交一部分的interest payment。不论整个公司全年的income是盈利与否，HST是必须单独来计算的，所有收入进来的HST与花费里面所有的HST相抵，中间的差额就是需要上交的部分。换句话说，就是即使公司整体是负债情况，但是如果HST的差额是正数，还是要把这部分钱交给CRA的。
除此之外，除了local business之外，如果有公司涉及到外省的client，例如BC省，AB省之类的，要根据提供的service 发生地点来决定附加税应该怎么收取。举个例子，在安省一家服装品牌公司，加拿大境内任何省份的出售交易都将会按安省税率13%来收取，但如果是美国的客户购买，或是其他任一境外国家的购买消费，都不需要加HST出售。
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Business Expense
合理避税是大家都普遍比较关心的一类话题，怎么样才能在合情合法的条件下，更多的保留自己的profit，所以我们来看一下可以作为合理deduct的expense有哪些，针对这些项expense需要保留好票据交给会计，在年底报税的时候可以正大光明的最大化自己的利益。
- 第一项，广告费用，所以有广告推广方面的花费都可以算作正规的公司花费来减免税。
- 第二项，餐饮娱乐费用。这部分的expense在CRA有要求按一定的比例来申报，需要根据行业的不同，提前跟自己的会计确认好。
- 第三项，所有的公司相关办公用品花费，也包括房租，水电，保险，公司内部活动以及赠送客户礼品的各项花费。
- 第四项，员工的工资支出。作为公司除了员工的工资之外，按规定有义务额外为员工缴纳一部分的CPP 和EI， 这所有的花费都可以算作是公司的expense。
- 第五项，汽车相关费用。汽车方面涉及到的费用比较杂乱，可以包括汽车的租赁，加油，清洗，保险，维修以及parking都可以作为公司的消费进行上报，注意留存相关的证明数据，以方便日后的Auditing备用。
所有的expense的留存小票就是所谓的receipt一定需要的是有明细的那一张，单只是刷卡付款凭证的小票是不具备任何意义的，所以注意不要保留错。
公司的每一笔支出都要有依有据，即使作为owner也不可以从公司随意支取一分钱，不过，如果公司成立之初，作为owner有用自己的钱注入到公司作为opening balance启动资金的情况，那么这笔钱算作公司的loan to shareholder,也就是说算作公司欠owner个人的钱，日后经营的任何时候都可以还给owner，可以一次性退回到owner的账户也可以分几次。这个情况要在报税的时候跟会计师说明。
加拿大的税法成熟又严谨，不要试图钻任何空子，规规矩矩做事，踏踏实实做生意，每一笔账都清清楚楚，这样才能走得更长远，更稳健。希望每一个business都可以逐渐熟悉报税的相关事宜从而维护好自己辛苦赚得的每一分果实，实现自己的利益最大化。
